近期，國家稅務總局泉州市稅務局第一稽查局根據(jù)外匯管理部門移交線索，依法查處一起騙取出口退稅團伙案件。

經(jīng)查，泉州市濱麗進出口貿(mào)易有限公司等4家出口企業(yè)取得虛開增值稅專用發(fā)票2232份，采用“買單配票”、地下錢莊虛假結(jié)匯等手段虛構(gòu)出口業(yè)務，騙取出口退稅款共計2666.40萬元。依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，稅務機關(guān)對涉案團伙企業(yè)作出追繳騙取出口退稅款、在三年內(nèi)停止為其辦理出口退稅等決定。司法機關(guān)已依法追究涉案人員相應刑事責任。

國家稅務總局泉州市稅務局第一稽查局有關(guān)負責人表示，將堅持常態(tài)化打擊涉稅違法行為，依法嚴厲打擊“假企業(yè)”虛開發(fā)票、“假出口”騙取退稅、“假申報”騙取稅費優(yōu)惠等涉稅違法行為，切實保障國家稅收安全。

案情回顧

異常收匯數(shù)字牽出跨省騙取出口退稅團伙案件

假報出口“偷梁換柱” 數(shù)字稽查“撥霧見天”

近期，國家稅務總局泉州市稅務局第一稽查局以企業(yè)收匯數(shù)據(jù)異常為線索，依法查處一起騙取出口退稅團伙案件。涉案團伙取得虛開增值稅專用發(fā)票2232份，采用“買單配票”、地下錢莊虛假結(jié)匯等手段虛構(gòu)出口業(yè)務，騙取出口退稅款共計2666.40萬元。稅務機關(guān)依法對其作出追繳騙取出口退稅款、在三年內(nèi)停止為其辦理出口退稅等決定。司法機關(guān)已依法追究涉案人員相應刑事責任。

外貿(mào)遇冷

出口激增疑云叢生

泉州市稅務局第一稽查局接到外匯管理部門移交的非法跨境兌付美金線索，指向轄區(qū)內(nèi)的泉州市濱麗進出口貿(mào)易有限公司、泉州通昌進出口貿(mào)易有限公司、泉州市世鼎進出口貿(mào)易有限公司、泉州納凱進出口貿(mào)易有限公司4家外貿(mào)企業(yè)涉及異常收匯。

泉州市稅務局第一稽查局經(jīng)案頭分析，發(fā)現(xiàn)4家企業(yè)注冊地址相近，出口產(chǎn)品、出口國家基本一致，涉及上游企業(yè)高度重合，且異常收匯的賬戶之間有關(guān)聯(lián)。線索顯示4家企業(yè)有較大團伙作案嫌疑，于是，稅務稽查部門立即成立專案組進行專項檢查。

專案組調(diào)取涉案團伙的發(fā)票數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)其上游企業(yè)注冊經(jīng)營地多數(shù)在外省，且80%以上處于非正常戶或注銷狀態(tài)。同時，涉案團伙基本不產(chǎn)生運費、電費等經(jīng)營所需支出。

分析其出口數(shù)據(jù)又發(fā)現(xiàn)，涉案團伙以出口“長褲”“套頭衫”等高退稅率的紡織產(chǎn)品為主，且同一月份或相近月份出口至同一國家的同種貨物，卻委托多家公司報關(guān)出口，這種操作對于出口企業(yè)來說，無疑會增加成本，不符合經(jīng)營常規(guī)。另外，在2021年、2022年，涉案團伙出口量不降反升，出口量異常增長超過100%，異于同時期、同類型出口企業(yè)。

循跡追蹤

數(shù)字稽查揭開騙局

專案組從采購業(yè)務的真實性入手，調(diào)查涉案團伙的“出口報關(guān)單”，通過進貨憑證號鎖定上游企業(yè)，發(fā)現(xiàn)其上游供貨商主要集中在外省市。涉案團伙所在的泉州市是國內(nèi)較大的紡織品供貨地，但該團伙購進紡織品卻舍近求遠，有違營業(yè)常理。為此，專案組到上游企業(yè)所在地實地核查，發(fā)現(xiàn)這些上游供貨商多為空殼公司，并未實際開展經(jīng)營，與涉案團伙未發(fā)生往來交易。

在國內(nèi)資金流上，專案組對涉案團伙相關(guān)資金賬戶進行梳理分析，發(fā)現(xiàn)其與上游供貨商之間的資金往來存在明顯異常。涉案團伙將所謂的“采購款”支付給上游企業(yè)后，上游企業(yè)扣留一定比例金額，將剩余款項層層轉(zhuǎn)賬，最終回流至涉案團伙指定的個人賬戶中，形成完整的資金閉環(huán)。這些虛假資金交易也進一步印證涉案團伙與上游供貨商之間不存在真實業(yè)務交易。

在外匯資金上，專案組進一步查明涉案團伙與地下錢莊進行非法交易，讓地下錢莊為其從境外匯入美金，以此制造貨物出口收匯的假象。據(jù)此，涉案團伙進行虛假結(jié)匯的違法事實也原形畢露。

環(huán)環(huán)相扣

夯實證據(jù)查明真相

綜合涉案團伙企業(yè)間的關(guān)聯(lián)信息網(wǎng)絡，專案組成功鎖定了該團伙幕后實際控制人郭某和孫某等人。根據(jù)涉案貨代人員的供述，其在沒有實際貨物交易的情況下，向涉案團伙出售不需退稅的出口貨物信息，套用涉案團伙的企業(yè)名稱用于假報出口。

在發(fā)票流、資金流、賣單貨代的供述等有力證據(jù)面前，郭某和孫某等人最終承認其利用控制的涉案出口企業(yè)，通過“買單配票”、虛假結(jié)匯等非法手段虛構(gòu)出口業(yè)務，進行虛開發(fā)票、騙取出口退稅的違法事實。

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十六條等相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，泉州市稅務局第一稽查局依法對泉州市濱麗進出口貿(mào)易有限公司等4家企業(yè)作出處理處罰決定，追繳騙取出口退稅款共計2666.40萬元。同時，稅務機關(guān)對其作出停止辦理出口退稅三年的決定。